CICLO DI CONVERSIONE IN CONTANTI

Il ciclo di conversione in contanti (CCC) è una misura chiave della liquidità delle piccole imprese. Il ciclo di conversione in contanti è il numero di giorni tra il pagamento delle materie prime o delle merci da rivendere e il ricevimento del denaro dalla vendita delle merci realizzate con quella materia prima o acquistate per la rivendita. Il ciclo di conversione del contante misura il tempo tra l'esborso del contante e il recupero del contante. Il ciclo è una misura del tempo in cui i fondi sono impegnati nel ciclo. La misura CCC illustra la velocità con cui un'azienda può convertire i propri prodotti in denaro attraverso le vendite. Più breve è il ciclo, più capitale circolante genera un'impresa e meno deve prendere in prestito.

Una gestione efficace del ciclo di conversione in contanti è fondamentale per i proprietari di piccole imprese. Infatti, il CCC è citato da economisti e consulenti aziendali come una delle misure più vere della salute delle imprese, in particolare durante i periodi di crescita. Altri rapporti e misure spesso utilizzati dell'attività di un'azienda potrebbero non fornire un preavviso di un problema di flusso di cassa così come il CCC. Ad esempio, i rapporti correnti e rapidi sono apprezzati dalle aziende e dai loro banchieri. Tuttavia, in un periodo in cui gli incassi sono rallentati, i turni degli asset sono diventati lenti e i fornitori non hanno esteso i termini oltre i limiti precedentemente concordati, una combinazione chiaramente preoccupante, il rapporto attuale probabilmente sembrerebbe buono. Allo stesso tempo, il rapporto rapido può anche mostrare un miglioramento o rimanere stabile, anche se l'azienda ha effettivamente bisogno di capitale circolante. Ciò accade a causa dei limiti orientati al bilancio dei rapporti correnti e rapidi. Questi rapporti spesso utilizzati non funzionano bene in un'azienda che sta attraversando un periodo di cambiamento rapido e dinamico.

Invece delle misurazioni potenzialmente fuorvianti sopra menzionate, i proprietari di piccole imprese dovrebbero prendere in considerazione l'utilizzo del ciclo di conversione del denaro, che fornisce una lettura più accurata della pressione del capitale circolante sul flusso di cassa. L'obiettivo è mantenere il CCC il più basso possibile. Durante i periodi di crescita, l'obiettivo dovrebbe essere quello di sforzarsi di mantenere un CCC costante. A meno che l'inventario, il credito o le politiche del fornitore non cambino, la rapida crescita non dovrebbe causare l'aumento del CCC. La facilità con cui questo rapporto può essere calcolato lo rende una misura ancora più interessante per monitorare le operazioni di un'azienda e gestire il flusso di cassa.

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I cicli di conversione in contanti per le piccole imprese si basano su quattro fattori centrali: 1) il numero di giorni necessari ai clienti per pagare ciò che devono; 2) il numero di giorni necessari all'azienda per realizzare il suo prodotto (o completare il suo servizio); 3) il numero di giorni in cui il prodotto (o servizio) rimane nell'inventario prima di essere venduto; 4) il periodo di tempo che la piccola impresa deve pagare ai suoi fornitori. Le seguenti formule possono essere utilizzate per determinare questi fattori:

Giorni di contabilità clienti: dividere il saldo dei crediti per le vendite degli ultimi 12 mesi, quindi moltiplicare il risultato per 365 (il numero di giorni in un anno).
Giorni di inventario: prendi il saldo dell'inventario, dividilo per il costo delle merci vendute degli ultimi 12 mesi, quindi moltiplica il risultato per 365.
Giorni di contabilità fornitori: prendi il saldo dei debiti dell'azienda, dividilo per il costo delle merci vendute degli ultimi 12 mesi, quindi moltiplica la cifra risultante per 365.

Una volta che un piccolo imprenditore ha in mano queste cifre, può determinare il ciclo di conversione di cassa dell'azienda aggiungendo i giorni di credito ai giorni di produzione e di inventario e quindi sottraendo i giorni di pagamento. Ciò renderà il numero di giorni in cui il denaro di un'azienda è vincolato ed è il primo passo per calcolare quanti soldi l'azienda vorrà garantire per la sua linea di credito revolving.