Hai finalmente deciso di avviare un'attività in proprio. O forse ne hai gestito uno come unico proprietario, anche al chiaro di luna a parte, e hai deciso che devi proteggere i tuoi beni personali da coloro che sono coinvolti nella tua attività in crescita. Potresti anche decidere che potrebbe esserci un'agevolazione fiscale per te. Qualunque sia il tuo ragionamento, probabilmente stai contemplando una scelta che molti imprenditori devono affrontare: se la tua azienda dovrebbe essere strutturata come una società a responsabilità limitata (LLC) o una società S (S corp), che prende il nome sottosezione S del capo 1 del codice delle entrate ?
Queste due forme organizzative hanno somiglianze e differenze, che possono rendere la scelta tra loro e altre, come una società C (che include società a partecipazione pubblica), nel migliore dei casi confusa. Ogni stato potrebbe anche avere regole diverse che entrano in gioco. Ecco perché ti consigliamo di ottenere un input da un contabile e/o avvocato rispettato per aiutarti a decidere quale potrebbe essere la soluzione migliore per la tua attività.
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Definire i vantaggi
Uno dei principali vantaggi di organizzare la tua attività come LLC o S corp è che puoi proteggere i tuoi beni personali dai creditori della tua attività. 'Responsabilità limitata significa che non puoi essere finanziariamente responsabile per più del tuo investimento nella società', scrive Greg McFarlane nel suo libro, Controlla i tuoi soldi: fare soldi ha senso . 'Se metti $ 10.000 e indebiti $ 11.000, sei potenzialmente responsabile solo per $ 10.000. I tuoi creditori (controlla che, i creditori della tua LLC) non possono 'bucare il velo aziendale', come dice la frase.'
Un altro aspetto comune di LLC e S corps è che ti aiutano a evitare di pagare le tasse sia personali che aziendali. La differenza è che in una S corp, i proprietari si pagano gli stipendi più ricevono dividendi da eventuali profitti aggiuntivi che la società può guadagnare, mentre una LLC è un'entità di passaggio, il che significa che tutte le entrate e le spese dell'attività vengono segnalate sulla dichiarazione dei redditi personale dell'operatore LLC, afferma Ebong Eka, un CPA che scrive anche il suo blog sul mondo dell'imprenditorialità a MoneyMentoringMinutes.com .
Sia le LLC che le S corps possono anche detrarre le spese al lordo delle imposte, come viaggi, uniformi, computer, bollette telefoniche, pubblicità, promozioni, regali, spese per auto e premi sanitari, scrive McFarlane.
Scava più a fondo : Scegliere tra una LLC e una società
Nota le differenze
Una volta compresi i vantaggi che derivano da LLC e S corps, è tempo di esplorare alcuni dei pro e dei contro di ciascun approccio. Ecco alcune delle differenze chiave, secondo Eka:
Pro:
- Il proprietario di una LLC con un solo membro non deve presentare una dichiarazione dei redditi per la LLC, poiché riporta l'attività solo nella propria dichiarazione dei redditi personale.
- Facilità di configurazione: la maggior parte dei moduli LLC sono solo una singola pagina per LLC con un solo membro.
- Economico per iniziare: anche il costo di creazione di una LLC è economico, di solito solo un paio di centinaia di dollari.
- Linee guida: la burocrazia coinvolta nella formazione di una LLC non è così rigorosa come quella coinvolta con S corps, che porta anche a risparmi sulle spese di commercialista e legale, tra gli altri.
Contro:
- Imposta sul lavoro autonomo: i proprietari di LLC con un solo membro sono tenuti a pagare l'imposta sul lavoro autonomo sul reddito generato nella LLC, il che significa effettuare pagamenti trimestrali stimati all'IRS.
- I proprietari di LLC devono assicurarsi di non perforare il 'velo aziendale', nel senso che devono gestire la LLC separatamente dai loro affari personali. 'La LLC non deve essere un guscio, ma un'entità operativa', afferma Eka. 'Ci sono stati casi in cui un imprenditore ha perso la protezione perché non c'era alcuna differenza netta tra la LLC e il suo proprietario'.
Scava più a fondo : Che cos'è una LLC?
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S Corp Pro:
- Il vantaggio chiave di una S corp è che offre vantaggi fiscali quando si tratta di profitti in eccesso, noti come distribuzioni. La S corp paga ai suoi dipendenti uno stipendio 'ragionevole', il che significa che dovrebbe essere legato alle norme del settore, deducendo anche le spese del personale come le tasse federali e la FICA. Quindi, eventuali utili rimanenti della società possono essere distribuiti ai proprietari come dividendi, che sono tassati a un'aliquota inferiore rispetto al reddito.
S Corp Contro:
- Le S corps hanno linee guida più rigide rispetto alle LLC. Per il codice fiscale, dice Eka, devi soddisfare i seguenti standard per creare una S corp:
- Deve essere un cittadino o residente degli Stati Uniti.
- Non può avere più di 100 azionisti (un coniuge è considerato un azionista separato ai fini di questa regola).
- La società può avere solo una classe di azioni.
- Utili e perdite devono essere distribuiti agli azionisti in proporzione all'interesse dell'azionista. Ad esempio, non puoi avere distribuzioni sproporzionate di dividendi o perdite. Se un azionista possiede il 10 percento della S corp, deve ricevere il 10 percento dei profitti o delle perdite.
- Costa di più formare una S corp.
- Gli azionisti devono rispettare i requisiti in ogni momento. Se non lo fanno, rischiano di non consentire l'elezione della S corp, e la società verrebbe trattata come una C corp con le sue restrizioni corrispondenti.
- Limitazione del reddito passivo: non puoi avere più del 25% delle entrate lorde da attività passive, come gli investimenti immobiliari.
- Ci possono essere tasse statali aggiuntive per S corps.
- Gli azionisti dovrebbero prestare attenzione a pagarsi uno stipendio 'ragionevole' per il lavoro che svolgono per la S corp, poiché l'IRS sta esaminando sempre più attentamente le S corp per questo.
Scava più a fondo : Che cos'è una S Corporation?
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Caso di studio: perché una LLC potrebbe essere la migliore per la tua attività
Dato che l'organizzazione richiede molta meno burocrazia ed è generalmente più economica da amministrare, la LLC potrebbe essere la scelta migliore se sei un nuovo imprenditore o gestisci un'attività su Internet, afferma Eka.
C'è anche un altro vantaggio chiave delle LLC: puoi scegliere di essere tassato come una S corp mantenendo la struttura di una LLC. Consideriamo il caso di Mike Turner, fondatore di Front Street Brokers, un'agenzia immobiliare a Boise, Idaho. Quando ha iniziato la sua attività, che vende case e proprietà di fascia alta, gli è stato consigliato di costituirla come LLC, cosa che ha fatto. Tuttavia, un paio di anni dopo, quando l'azienda iniziò a guadagnare di più, Turner rimase scioccato dall'ammontare delle tasse che stava pagando all'IRS.
Fu allora che il suo commercialista gli disse come avrebbe potuto scegliere di essere tassato come una S corp mantenendo intatta la sua LLC. Turner ha deciso di fare il passaggio. Ha iniziato a pagare a se stesso e a sua moglie uno stipendio modesto, sul quale paga anche le tasse (come la FICA e l'assicurazione contro la disoccupazione), e poi pagandosi un dividendo mensile dai profitti extra che la sua azienda stava guadagnando.
'Le regole sono che devo pagarmi uno stipendio realistico', dice Turner. 'Non posso pagarmi il salario minimo e faccio il resto in dividendi. Ma nel mio settore, lo stipendio medio non è così alto, quindi posso ancora prendere una bella somma tramite i dividendi.' La differenza è stata un risparmio compreso tra $ 6.000 e $ 8.000 all'anno in tasse federali. 'Sento di ottenere il meglio da entrambi i mondi', dice. 'Per la mia piccola impresa, ottengo tutti i vantaggi legali della gestione della mia piccola impresa attraverso una LLC, ma posso essere tassato come una S corp, il che mi fa risparmiare denaro al momento delle tasse.'
Scava più a fondo : Scegliere la società a responsabilità limitata come forma aziendale
Caso di studio: perché una S Corp potrebbe essere la scelta migliore
Mentre la storia di Turner è avvincente per un'azienda più piccola e lifestyle, la verità è che le aziende in rapida crescita che intendono attirare investitori o condividere la proprietà dell'azienda con i dipendenti potrebbero dover considerare di passare a una S corp prima piuttosto che dopo.
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Consideriamo il caso di Vicky Phillips, la fondatrice di GetEducated.com , che fornisce guide e valutazioni per corsi e programmi universitari offerti online. Phillips ha originariamente iniziato la sua attività, che ha sede a Burlington, nel Vermont, come LLC e l'ha mantenuta per 10 anni. Ma ora che la sua attività è stabilita - ora guadagna $ 1 milione di entrate annuali - è pronta a convincere gli investitori a espandersi ancora più velocemente.
Parlando con i suoi consiglieri, si è resa conto che era nel suo interesse convertire la sua azienda in una S corp, nonostante alcuni degli svantaggi di farlo. 'Ci sono molte più scartoffie necessarie per convalidare tutto', dice, dal momento che la gestione di una S corp richiede di tenere riunioni, redigere verbali, prendere decisioni, eleggere funzionari e produrre rendiconti finanziari formali. 'Ma la struttura della S corp crea una maggiore separazione tra me e l'azienda, cosa con cui investitori e banchieri si trovano più a proprio agio'.
Phillips afferma di aver speso circa $ 6.000 in spese legali e commercialisti per il passaggio da una LLC, i cui beni sono stati essenzialmente acquistati dalla nuova S corp, anche se ammette che avrebbe potuto spendere meno se fosse stata disposta a fare di più la documentazione stessa. 'Non sono un grande fan di più scartoffie, che è uno dei motivi principali per cui abbiamo evitato di fare il passaggio per tutto il tempo che abbiamo fatto', dice.
